Wenn das Erbe „einfach so“ vererbt werden würde, wäre es mit den vollen 10 Millionen Euro veranschlagt worden.
Das Ehepaar hat in dem Beispiel aber zweimal die Möglichkeit genutzt, ihren Kindern den vollen Freibetrag steuerfrei zu schenken.
Freibetrag 400.000 Euro x 2 Eltern = 800.000 Euro x 2 Kinder = 1,6 Mio Euro je Schenkung alle 10 Jahre x 2 Schenkungen über 20 Jahre = 3,2 Mio Euro steuerfreie Vermögensübertragung
Wenn sich die Eltern ein Nießbrauchrecht auf die Erträge der Immobilien einräumen lassen, dann verringert das aus Sicht des Finanzamt den Wert der Immobilie und steigert damit den steuerfrei verschenkbaren Betrag. Die Berechnung ist etwas komplexer, aber wenn ich von 400.000 Euro Mieteinnahmen ausgehe würde das die steuerfrei verschenkbare Summe bei jedem Schenkungsvorgang nochmal um ca. 750.000 Euro steigern, wir wären dann schon bei 4,7 Mio Euro steuerfreier Vermögensübertragung.
Wenn dann tatsächlich einer der Erblasser verstirbt, dann wird nur 2,65 Mio Euro Vermögen vererbt (weil ja dem überlebenden Partner die Hälfte der Immobilien gehört). Davon erbt der überlebende Partner 500.000 Euro (Freibetrag) plus 256.000 Euro (Versorgungsfreibetrag) komplett steuerfrei. Bleiben 1,9 Mio Euro Vermögen.
Selbst wenn jetzt keine weiteren steueroptiminierenden Maßnahmen getroffen werden, können die beiden Kinder nochmal je 600.000 Euro zu einem Steuersatz von nur 15% erben. Der überlebende Partner zahlt auf die verbleibenden 700.000 Euro 19% Erbschaftssteuer.
Zu diesem Zeitpunkt hätten die Kinder dann jeweils ca. 3 Mio Euro Vermögen geschenkt und vererbt bekommen – mit einer effektiven Erbschaftssteuer von 3% (15% von 600.000 Euro).
Und das ist das was ich als Laie mit minimaler Vorwissen wegen einem früheren Erbfall in der Familie ermitteln kann. Für eine entsprechende Planung oder Testament brauche ich nichtmal einen Steuerberater. Aber ein Steuerberater würde wohl problemlos Wege finden, die Steuerlast auch für erheblich größere Vermögen auf 0 zu drücken.
Vor allem, wenn es sich um Betriebsvermögen handelt. Denn dann sieht das Gesetz selbst schon eine weitgehende Verschonung von der Steuer vor.